НДС при списании дебиторской задолженности: что нужно знать?

Бесплатные юридические советы в онлайн чате – решите свои вопросы с профессионалами.

Дебиторская задолженность — это сумма денег, которую контрагент должен организации за поставленные товары или оказанные услуги. При возникновении такой задолженности у организации возникает риск того, что она не будет погашена. В этом случае организация может принять решение о списании дебиторской задолженности.

НДС при списании дебиторской задолженности

При списании дебиторской задолженности возникает вопрос о том, как учесть НДС, который был ранее принят к вычету.

НДС с отгрузок

Если дебиторская задолженность возникла в результате отгрузки товаров или оказания услуг, то НДС, который был ранее принят к вычету, не восстанавливается. В этом случае сумма НДС списывается в расходы в качестве прочих расходов, связанных с производством и реализацией.

НДС с аванса

Если дебиторская задолженность возникла в результате получения аванса, то НДС, который был ранее принят к вычету, подлежит восстановлению. В этом случае сумма НДС восстанавливается в том налоговом периоде, в котором задолженность была списана.

Сроки исковой давности

Срок исковой давности по дебиторской задолженности составляет три года. Если задолженность не будет погашена в течение этого срока, она может быть списана в качестве безнадежной.

Оформление списания дебиторской задолженности

Списание дебиторской задолженности оформляется приказом руководителя организации. В приказе указываются основания для списания задолженности, а также сумма задолженности, подлежащая списанию.

Налоговые последствия списания дебиторской задолженности

При списании дебиторской задолженности у организации возникают следующие налоговые последствия:

Уменьшение налогооблагаемой прибыли на сумму задолженности, списанную в качестве прочих расходов, связанных с производством и реализацией;
Возникновение обязанности по восстановлению НДС с аванса, списанного в качестве безнадежной дебиторской задолженности.

Заключение

Списание дебиторской задолженности является важным событием для организации, которое может иметь налоговые последствия. При списании задолженности необходимо учитывать следующие моменты:

Основания для списания задолженности;
Порядок учета НДС при списании задолженности;
Необходимость восстановления НДС с аванса, списанного в качестве безнадежной дебиторской задолженности.

Дополнительная информация

В статье рассмотрены общие положения о НДС при списании дебиторской задолженности. В зависимости от конкретных обстоятельств могут возникнуть дополнительные нюансы, которые необходимо учитывать.

Вопросы для обсуждения

Какие основания для списания дебиторской задолженности могут быть?
Как учитывается НДС с отгрузок при списании дебиторской задолженности?
Как учитывается НДС с аванса при списании дебиторской задолженности?
Какие последствия для налогообложения возникают при списании дебиторской задолженности?

Ответы на вопросы

Основаниями для списания дебиторской задолженности могут быть:
истечение срока исковой давности;
признание контрагента банкротом;
смерть контрагента;
прекращение деятельности контрагента;
и другие.
НДС с отгрузок при списании дебиторской задолженности не восстанавливается.
НДС с аванса при списании дебиторской задолженности подлежит восстановлению.
При списании дебиторской задолженности у организации возникают следующие налоговые последствия:
уменьшение налогооблагаемой прибыли на сумму задолженности, списанную в качестве прочих расходов, связанных с производством и реализацией;
возникновение обязанности по восстановлению НДС с аванса, списанного в качестве безнадежной дебиторской задолженности.

Заключение

Статья содержит актуальную информацию о НДС при списании дебиторской задолженности. Статья будет полезна для бухгалтеров и юристов, которые занимаются вопросами налогообложения.

Загрузка ...
Дежурный Юрист - Адвокат ● Горячая линия юридической помощи. Бесплатная консультация юриста онлайн