Просроченная кредиторская задолженность — это задолженность, по которой истек срок исковой давности. Согласно Гражданскому кодексу РФ, общий срок исковой давности составляет 3 года. По отдельным требованиям могут быть установлены специальные сроки исковой давности (они могут быть больше или меньше 3 лет).
Списание просроченной кредиторской задолженности является правом, а не обязанностью организации. Однако, если организация не спишет просроченную кредиторку, она может столкнуться с рядом проблем, в том числе:
Нарушение бухгалтерского учета. Просроченная кредиторская задолженность должна учитываться на балансе организации до истечения срока исковой давности. Если задолженность не будет списана, это может привести к искажению данных бухгалтерского учета и отчетности.
Штрафы со стороны налоговых органов. Если организация не включит списанную кредиторскую задолженность в состав доходов для расчета налога на прибыль, проверяющие попытаются доначислить налог на прибыль, пени за его несвоевременную уплату и штрафы.
Возможность привлечения к ответственности за сокрытие доходов. Если организация не включит списанную кредиторскую задолженность в состав доходов для расчета налога на прибыль, она может быть привлечена к ответственности за сокрытие доходов по ст. 199.2 УК РФ.
Порядок списания просроченной кредиторской задолженности следующий:
Организация должна провести инвентаризацию кредиторской задолженности.
На основании результатов инвентаризации составить акт инвентаризации кредиторской задолженности.
Решение о списании кредиторской задолженности принимает руководитель организации.
Списание кредиторской задолженности оформляется бухгалтерской проводкой:
Дт 60 (62, 66, 67, 76) — Кт 90-7, 91-1 — списана просроченная кредиторская задолженность.
При списании просроченной кредиторской задолженности необходимо учитывать следующие нюансы:
Если кредиторская задолженность была обеспечена залогом, то перед ее списанием необходимо обратить взыскание на заложенное имущество.
Если кредиторская задолженность была признана безнадежной, то ее необходимо списать с забалансового учета.
Как списать просроченную кредиторку без штрафов
Чтобы избежать штрафов со стороны налоговых органов, при списании просроченной кредиторской задолженности необходимо соблюдать следующие правила:
Списание кредиторской задолженности должно быть обосновано. Организация должна иметь документальное подтверждение того, что кредиторская задолженность является просроченной и не подлежит погашению.
Списание кредиторской задолженности должно быть оформлено надлежащим образом. Организация должна составить акт инвентаризации кредиторской задолженности и решение руководителя о списании кредиторской задолженности.
Списанная кредиторская задолженность должна быть включена в состав доходов для расчета налога на прибыль.
Вывод
Списание просроченной кредиторской задолженности является важным этапом бухгалтерского учета и налогообложения. Организация должна соблюдать все требования законодательства при списании кредиторской задолженности, чтобы избежать штрафов и других проблем.
Дополнительные материалы
Гражданский кодекс РФ
Налоговый кодекс РФ
Инструкция по бухгалтерскому учету доходов и расходов
Вопросы и ответы
Вопрос: Что делать, если кредиторская задолженность не является просроченной?
Ответ: Если кредиторская задолженность не является просроченной, то она должна быть погашена в срок, установленный договором. Если кредиторская задолженность не будет погашена в срок, то организация может быть привлечена к ответственности за нарушение обязательств по договору.
Вопрос: Как списать просроченную кредиторскую задолженность, если кредитор не согласен с списанием?
Ответ: Если кредитор не согласен с списанием просроченной кредиторской задолженности, то организация может обратиться в суд. Суд может признать кредиторскую задолженность безнадежной и обязать организацию списать ее.
Вопрос: Как списать просроченную кредиторскую задолженность, если она обеспечена залогом?
Ответ: Если кредиторская задолженность обеспечена залогом, то перед ее списанием необходимо обратить взыскание на заложенное имущество. Если заложенное имущество не может быть реализовано, то кредиторская задолженность может быть списана с забалансового учета.
