Как списать долг по займу: пошаговая инструкция

Получите бесплатную консультацию по телефону: профессиональные ответы от наших экспертов.

Долговые обязательства могут возникнуть как у физических, так и у юридических лиц. В некоторых случаях долг может оказаться невозвратным, и тогда возникает вопрос о его списании.

Списание долга по займу — это признание его безнадежным и прекращение его существования. Списать долг можно только в том случае, если он действительно является безнадежным, то есть если невозможно его взыскать.

Основная часть

Порядок списания долга по займу

Для списания долга по займу необходимо выполнить следующие действия:

Выяснить, является ли долг действительно безнадежным. Для этого необходимо предпринять все возможные меры по его взысканию. К таким мерам относятся:

Направление должнику претензии с требованием о погашении долга;
Подача искового заявления в суд;
Принятие обеспечительных мер, например, наложения ареста на имущество должника.

Принять решение о списании долга. Решение о списании долга принимается кредитором самостоятельно. При принятии решения необходимо учитывать следующие факторы:

Срок просрочки платежа;
Размер задолженности;
Экономическое положение должника;
Наличие у должника имущества, из которого можно взыскать долг.

Отразить списание долга в бухгалтерском учете. Для отражения списания долга в бухгалтерском учете необходимо сделать следующие записи:

Дебет счета 60 (76) «Расчеты с поставщиками и подрядчиками (заимодавцами)» — Кредит счета 91 «Прочие доходы и расходы» — на сумму задолженности;
Дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы» — Кредит счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» — на сумму налога на прибыль, начисленного с суммы прощенного долга.

Пример списания долга по займу

ООО «Альфа» предоставило ООО «Бета» заем в размере 100 000 рублей. Срок возврата займа — 30 июня 2024 года. ООО «Бета» не исполнило обязательство по возврату займа в срок. ООО «Альфа» направило ООО «Бета» претензию с требованием о погашении долга, но ответа не получило.

ООО «Альфа» приняло решение о списании долга. В бухгалтерском учете ООО «Альфа» были сделаны следующие записи:

Дебет счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» — Кредит счета 91 «Прочие доходы и расходы» — 100 000 рублей;
Дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы» — Кредит счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» — 20 000 рублей (НДС с суммы прощенного долга).

Налоговые последствия списания долга по займу

При списании долга по займу у кредитора возникает внереализационный доход, который подлежит обложению налогом на прибыль. Размер налога на прибыль определяется как произведение суммы прощенного долга и ставки налога на прибыль.

Вывод

Списание долга по займу — это сложный процесс, который требует соблюдения определенных правил. При принятии решения о списании долга необходимо учитывать все факторы, влияющие на его безнадежность.

Дополнительная информация

Списание долга по займу не освобождает должника от ответственности за его невозврат.
Списание долга по займу может привести к возникновению у должника права на получение имущественного налогового вычета.

Заключение

Списание долга по займу — это эффективный способ избавиться от невозвратной задолженности. При соблюдении всех необходимых правил списание долга не приведет к негативным налоговым последствиям для кредитора.

Загрузка ...
Дежурный Юрист - Адвокат ● Горячая линия юридической помощи. Бесплатная консультация юриста онлайн