Кредиторская задолженность — это сумма денег, которую организация должна другим организациям или физическим лицам. Она может быть дебиторской задолженностью, то есть задолженностью контрагентов перед организацией, или кредиторской задолженностью, то есть задолженностью организации перед контрагентами.
Безнадежная кредиторская задолженность — это задолженность, по которой невозможно получить обратно долг. Она может быть признана безнадежной по различным причинам, например, если контрагент обанкротился, или если он перестал отвечать на требования о погашении долга.
Списание кредиторской задолженности безнадежной имеет ряд юридических последствий. В частности, это приводит к уменьшению налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.
Как списать кредиторскую задолженность безнадежную
Для списания кредиторской задолженности безнадежной необходимо выполнить следующие действия:
Составить акт о признании задолженности безнадежной. Этот акт должен быть подписан руководителем организации и главным бухгалтером. В акте необходимо указать следующие сведения:
наименование организации;
дата составления акта;
наименование контрагента;
сумма задолженности;
основания для признания задолженности безнадежной.
Отразить акт о признании задолженности безнадежной в бухгалтерском учете. Для этого необходимо сделать проводку:
ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 60 (76)
Отразить акт о признании задолженности безнадежной в налоговом учете. Для этого необходимо сделать проводку:
ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 91-2
Пошаговая инструкция
Шаг 1. Подготовьте необходимые документы
Для списания кредиторской задолженности безнадежной необходимо подготовить следующие документы:
Акт о признании задолженности безнадежной.
Копии документов, подтверждающих задолженность, например, договора, накладной, счета-фактуры.
Копии документов, подтверждающих основания для признания задолженности безнадежной, например, решения суда о банкротстве контрагента.
Шаг 2. Подготовьте акт о признании задолженности безнадежной
Акт о признании задолженности безнадежной должен быть подписан руководителем организации и главным бухгалтером. В акте необходимо указать следующие сведения:
Наименование организации.
Дата составления акта.
Наименование контрагента.
Сумма задолженности.
Основания для признания задолженности безнадежной.
Шаг 3. Отразите акт о признании задолженности безнадежной в бухгалтерском учете
Для отражения акта о признании задолженности безнадежной в бухгалтерском учете необходимо сделать проводку:
ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 60 (76)
Шаг 4. Отразите акт о признании задолженности безнадежной в налоговом учете
Для отражения акта о признании задолженности безнадежной в налоговом учете необходимо сделать проводку:
ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 91-2
Важные моменты
Акт о признании задолженности безнадежной должен быть составлен в срок не позднее 3 лет с даты возникновения задолженности.
Если задолженность была признана безнадежной в бухгалтерском учете, но не в налоговом, то это может привести к налоговым санкциям.
Заключение
Списание кредиторской задолженности безнадежной — это важный юридический процесс, который имеет ряд последствий. Чтобы избежать ошибок и налоговых санкций, необходимо внимательно следовать приведенной выше инструкции.
Дополнительные рекомендации
Перед тем, как списывать кредиторскую задолженность безнадежную, рекомендуется обратиться к юристу. Специалист поможет правильно составить акт о признании задолженности безнадежной и избежать возможных ошибок.
Если задолженность возникла в результате сделки с контрагентом, который находится за рубежом, то для ее списания необходимо учитывать особенности законодательства страны контрагента.
Если задолженность возникла в результате сделки, которая была заключена в иностранной валюте, то для ее списания необходимо учитывать курс валюты на дату признания задолженности безнадежной.
