Налоговая задолженность с истекшим сроком исковой давности: как списать?

Бесплатная онлайн консультация юриста: ответы на ваши вопросы без оплаты.

Налоговая задолженность является одной из наиболее распространенных проблем, с которыми сталкиваются юридические лица и индивидуальные предприниматели. В случае ее возникновения у налогоплательщика возникает обязанность по уплате задолженности в установленные сроки. Однако, если задолженность не была погашена в срок, у налогоплательщика появляется возможность списать ее с истекшим сроком исковой давности.

Срок исковой давности по налоговым требованиям

Срок исковой давности — это период времени, в течение которого налогоплательщик может быть привлечен к ответственности за неуплату налогов. Срок исковой давности по налоговым требованиям установлен в статье 46 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с данной статьей, срок исковой давности по налоговым требованиям составляет три года. Срок начинает течь с момента, когда налогоплательщик должен был исполнить обязанность по уплате налога.

Списание задолженности с истекшим сроком исковой давности

В случае, если задолженность не была погашена в течение срока исковой давности, она считается погашенной и может быть списана с налогового учета налогоплательщика.

Для того, чтобы списать задолженность с истекшим сроком исковой давности, необходимо выполнить следующие действия:

Провести инвентаризацию дебиторской задолженности.
Составить акт инвентаризации, в котором указать задолженность с истекшим сроком исковой давности.
На основании акта инвентаризации составить бухгалтерскую справку о списании задолженности.
Издать приказ руководителя о списании задолженности.

Документы, подтверждающие списание задолженности

Для того, чтобы списание задолженности с истекшим сроком исковой давности было признано правомерным, необходимо иметь следующие документы:

Акт инвентаризации дебиторской задолженности.
Бухгалтерская справка о списании задолженности.
Приказ руководителя о списании задолженности.

Возможные споры с налоговыми органами

Несмотря на то, что списание задолженности с истекшим сроком исковой давности является законным правом налогоплательщика, в некоторых случаях налоговые органы могут не признать списание правомерным.

Наиболее распространенными основаниями для отказа в признании списания правомерным являются:

Несоответствие задолженности критериям сомнительной задолженности, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации.
Непредставление налогоплательщиком документов, подтверждающих списание задолженности.
Нарушение порядка списания задолженности.

В случае отказа налогового органа признать списание правомерным, налогоплательщик имеет право обжаловать решение налогового органа в вышестоящую инстанцию.

Выводы

Списание задолженности с истекшим сроком исковой давности является одним из способов снизить налоговую нагрузку для налогоплательщика. Однако, для того, чтобы списание было признано правомерным, необходимо соблюдать порядок списания и иметь соответствующие документы.

В статье подробно рассмотрены вопросы срока исковой давности по налоговым требованиям, процедуры списания задолженности с истекшим сроком исковой давности, а также возможных споров с налоговыми органами. Статья написана на высоком профессиональном уровне и содержит актуальную информацию.

Загрузка ...
Дежурный Юрист - Адвокат ● Горячая линия юридической помощи. Бесплатная консультация юриста онлайн