Ликвидация контрагента — это всегда неприятная ситуация для организации, которая имеет перед ним задолженность. В этом случае у должника возникает вопрос о том, как списать эту задолженность, чтобы не допустить убытков.
В этой статье мы рассмотрим, как списать задолженность при ликвидации контрагента в бухгалтерском и налоговом учете.
Бухгалтерский учет
В бухгалтерском учете задолженность перед ликвидированным контрагентом списывается в следующем порядке:
Устанавливается факт ликвидации контрагента. Факт ликвидации контрагента подтверждается следующими документами:
Свидетельство о государственной регистрации прекращения юридического лица;
Справка о постановке на учет в налоговом органе;
Лист записи ЕГРЮЛ о прекращении деятельности юридического лица.
Проверяется наличие задолженности перед контрагентом. Для этого необходимо проанализировать первичные документы, подтверждающие возникновение задолженности.
Списывается задолженность. Списание задолженности осуществляется на основании бухгалтерской проводки:
Дт 91.2 Кт 60 (76)
Налоговый учет
В налоговом учете задолженность перед ликвидированным контрагентом также списывается в следующем порядке:
Устанавливается факт ликвидации контрагента. Факт ликвидации контрагента подтверждается следующими документами:
Свидетельство о государственной регистрации прекращения юридического лица;
Справка о постановке на учет в налоговом органе;
Лист записи ЕГРЮЛ о прекращении деятельности юридического лица.
Проверяется наличие задолженности перед контрагентом. Для этого необходимо проанализировать первичные документы, подтверждающие возникновение задолженности.
Списывается задолженность. Списание задолженности осуществляется на основании бухгалтерской проводки:
Дт 91.2 Кт 60 (76)
Списание задолженности при банкротстве контрагента
В случае банкротства контрагента задолженность перед ним списывается в следующем порядке:
Устанавливается факт банкротства контрагента. Факт банкротства контрагента подтверждается следующими документами:
Решение арбитражного суда о признании контрагента банкротом;
Определение арбитражного суда о введении процедуры наблюдения;
Определение арбитражного суда о введении процедуры конкурсного производства.
Проверяется наличие задолженности перед контрагентом. Для этого необходимо проанализировать первичные документы, подтверждающие возникновение задолженности.
Списывается задолженность. Списание задолженности осуществляется на основании бухгалтерской проводки:
Дт 91.2 Кт 60 (76)
Особенности списания задолженности при ликвидации контрагента
При списании задолженности при ликвидации контрагента необходимо учитывать следующие особенности:
Списание задолженности не является основанием для прекращения обязательств перед контрагентом. Обязательства перед контрагентом прекращаются только после завершения процедуры ликвидации.
Списание задолженности не освобождает от уплаты налога на прибыль. Списанная задолженность включается в состав внереализационных доходов.
Списание задолженности может быть оспорено кредиторами контрагента. Кредиторы контрагента могут оспорить списание задолженности в судебном порядке, если они сочтут, что задолженность является реальной и подлежит взысканию.
Вывод
Списание задолженности при ликвидации контрагента — это сложный и трудоемкий процесс. Чтобы избежать ошибок и негативных последствий, необходимо обратиться за консультацией к квалифицированному юристу.
Дополнительная информация
Как взыскать задолженность с ликвидированного контрагента
Как защититься от списания задолженности с ликвидированного контрагента
Рекомендации
Следите за состоянием дел контрагента. Если у вас есть основания полагать, что контрагент может быть ликвидирован, то необходимо принять меры по защите своих интересов.
Соберите документы, подтверждающие задолженность. Эти документы вам понадобятся для списания задолженности в бухгалтерском и налоговом учете.
Проконсультируйтесь с юристом. Юрист поможет вам правильно списать задолженность и избежать негативных последствий.
