Как списать долг компании учредителю: пошаговая инструкция

Бесплатные юридические советы в чате – решите свои проблемы без затрат.

В процессе деятельности компании могут возникнуть ситуации, когда у неё возникает задолженность перед учредителем. Это может быть связано с предоставлением займа, приобретением товаров или услуг, а также другими причинами. В некоторых случаях организация может принять решение о списании такого долга.

Порядок списания долга компании учредителю

Списание долга компании учредителю осуществляется в несколько этапов:

Оформление документов

Для оформления списания долга компании учредителю необходимо составить соответствующее соглашение или уведомление. В документе должны быть указаны следующие сведения:

Должник и кредитор;
Сумма долга;
Основание для списания долга;
Дата списания долга.

Соглашение о прощении долга составляется в двух экземплярах, один из которых хранится у компании, а второй — у учредителя. Уведомление о прощении долга составляется в одном экземпляре и направляется учредителю.

Учетные операции

В бухгалтерском учете списание долга компании учредителю отражается следующими проводками:

Дебет 91-1 «Прочие расходы» — Кредит 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (или другого счета, на котором числится долг) — отражена сумма прощения долга.
Налоговые последствия

Списание долга компании учредителю может иметь налоговые последствия для обеих сторон сделки.

Для компании списание долга учредителя может привести к возникновению следующих налоговых последствий:

Увеличению налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. Это произойдет, если сумма прощенного долга превысит 25% от прибыли компании за год.
Увеличению суммы налога на имущество. Это произойдет, если сумма прощенного долга будет отражена в составе внереализационных доходов компании.

Для учредителя списание долга компании может привести к возникновению следующих налоговых последствий:

Увеличению налогооблагаемой базы по налогу на доходы физических лиц. Это произойдет, если доля учредителя в уставном капитале компании превышает 50%.

На что обратить внимание при списании долга компании учредителю

При списании долга компании учредителю необходимо обратить внимание на следующие моменты:

Долг должен быть безнадежным. Это означает, что компания не имеет возможности его взыскать с учредителя.
Списание долга должно быть обоснованным. В документе о списании долга должны быть указаны причины, по которым компания приняла решение о прощении долга.
Списание долга должно быть оформлено надлежащим образом. Соглашение или уведомление о прощении долга должно быть подписано обеими сторонами сделки.

Заключение

Списание долга компании учредителю — это сложный процесс, который может иметь налоговые последствия для обеих сторон сделки. Перед тем как принять решение о списании долга, необходимо проконсультироваться с юристом.

Дополнительная информация

В статье рассмотрен общий порядок списания долга компании учредителю. В зависимости от конкретных обстоятельств могут потребоваться дополнительные документы и процедуры.
Для получения более подробной информации о списании долга компании учредителю необходимо обратиться к специалисту.

Ссылки на нормативные акты

Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ)
Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ)

Ссылки на полезные ресурсы

Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС России)
Министерство финансов Российской Федерации (Минфин России)
Российский союз налогоплательщиков (РСН)

Загрузка ...
Дежурный Юрист - Адвокат ● Горячая линия юридической помощи. Бесплатная консультация юриста онлайн